הקמת המרפאה ופתיחת תיקים ברשויות המס

בשעה טובה הגיע העת להחזיר את ההשקעה בלימודי הרפואה ולפתוח עסק עצמאי ברשויות המס.

בהתנהלותו מול רשויות המס מחויב עצמאי לרשום בקפדנות את כל הכנסותיו, להפיק קבלה וחשבונית מס על כל הכנסה, לדווח לרשויות המס בפרקי זמן קבועים ולשלם את המסים בהתאם.

במעמד פתיחת העסק יש ועל הרופא לפנות לשלוש רשויות מס:

• להירשם כ"עוסק" במשרדי מס ערך מוסף (מע"מ)
• להירשם כ"עצמאי" במשרדי מס הכנסה
• להירשם כ"עצמאי" במשרדי ביטוח לאומי

סדר הפעולות והסמיכות ביניהם הנו חשוב כפי שיפורט להלן.

רישום במע"מ – השלב הראשון תמיד הנו פתיחת תיק במשרדי מע"מ וזאת באמצעות  טופס "רישום לצרכי מס ערך מוסף" (טופס 821). יש להגיע למשרדי מע"מ עם תעודת זהות, חוזה קניה/שכירות של מקום העסק (ככל שקיים) ואסמכתא על קיום חשבון בנק של העוסק (צילום שיק).

חשוב לפתוח את התיק מיד עם התחלת הפעילות העסקית ולהקפיד לא לקבל תקבולים כלשהם לפני הרישום. 

"עוסק מורשה" או "עוסק פטור" ?

תחת הגדרת עוסק עצמאי ישנן שתי קטגוריות- "עוסק פטור" ו- "עוסק מורשה".

• עוסק פטור – פטור מתשלום מע"מ על הכנסותיו ולכן אינו גובה מע"מ בגין הכנסותיו (מס עסקאות), אינו רשאי לקבל החזר בגין המע"מ שבהוצאותיו העסקיות (מס תשומות) ומדווח למע"מ פעם בשנה בלבד.  

• עוסק מורשה – חייב בתשלום מע"מ בגין מחזור עסקאותיו ולכן גובה מע"מ מלקוחותיו. מנגד זכאי להחזר מע"מ בגין הוצאותיו.

סיווג העסק כעוסק מורשה או פטור נעשה על ידי רשויות המס בהתאם לשני קריטריונים:

1. מחזור עסקאות שנתי הנמוך מ"הסכום הקובע" (בשנת 2014- 79,482 שקל)

2. רשימה סגורה של מקצועות חופשיים שאינם יכולים להירשם כעוסק פטור וזאת גם אם מחזור הכנסותיהם נמוך מ"הסכום הקובע". בין המקצועות הללו נכלל גם רופא. לפיכך רופא רשאי לפתוח תיק עוסק מורשה בלבד.

מומלץ לשמור חשבוניות של הוצאות עסקיות שהוצאו עד חצי שנה לפני רישום העסק במשרדי מע"מ.

רישום במס הכנסה – לאחר רישום העסק במע"מ יש להירשם כעצמאי  במשרדי מס הכנסה באמצעות טופס "פתיחת תיק עצמאי/ניכויים" (טופס 5329 – ניתן להורדה באינטרנט). את הטופס ניתן לשלוח בדואר רשום או לפנות ישירות למשרד השומה באזור העסק.

במידה ובכוונת הרופא להעסיק עובדים, עליו לפתוח בנוסף גם תיק ניכויים משכר במס הכנסה (על ידי מילוי טופס 5329 כאמור).

עם פתיחת תיק הניכויים במס הכנסה, ייפתח באופן אוטומטי תיק ניכויים משכר בביטוח לאומי ויישלח למעסיק טופס בו עליו למלא את פרטי המעסיק והמועסקים.

 רישום בביטוח לאומי – לאחר רישום העסק במע"מ ובמקביל לפתיחת תיק במס הכנסה יש להירשם כעצמאי במוסד לביטוח לאומי על ידי מילוי טופס 6101. ניתן לפנות לסניף המוסד לביטוח לאומי או לשלוח את הטופס בדואר רשום.

חשוב להדגיש כי הפנייה למשרדי מס הכנסה וביטוח לאומי חייבת להתבצע בסמוך עם רישום העסק במע"מ.

זהו חברים, אפשר להתחיל לגבות ולהפיק חשבוניות מס כחוק.

אגב, בשלב זה אנו ממליצים לבקש מבת/בן הזוג לקנות לנו ארנק חדש.