הנה נתון מדהים,לפי סקר הלמ"ס רק ל-37% מהישראלים יש קרן השתלמות. זה אומר ש-63% מוותרים מראש על אחת מהטבות המס המשמעותיות האחרונות שנשארו כאן לציבור החוסכים והמשקיעים.
אני בטוח שכולנו יודעים מהי קרן השתלמות ובכל זאת אנו רוצים לתת טיפ קטן שלדעתנו יתאים לך הרופא
קרן השתלמות היא למעשה קופת גמל שנועדה בתחילה לשכירים וכעבור שנים נפתחה גם עבור עצמאים.
ייעודה המקורי היה לשמש את העובדים למימון השתלמויות מקצועיות.
יתרונות הגלומים בקרן השתלמות
- קרן השתלמות משמשת על פי רוב כאפיק חיסכון לטווח בינוני ולמעשה הנה אפיק החיסכון היחיד כשנותר כיום שהרווחים בו פטורים ממס
- עלפי רוב מניבה קרן ההשתלמות תשואה עודפת כאפיק השקעה לטווח בינוני,על פני חלופות החיסכון האחרות
- ההפקדה לקרן השתלמות טומנת בחובה חסכון במס
במסגרת העסקתם ברפואה הציבורית, בין אם העסקתם היא על תקן מדינה או קרן מחקרים מבוצעות עבור הרופאים הפקדות לקרן השתלמות.
במסגרת עבודתם הפרטית בין אם כעצמאי ובין אם באמצעות חברה בבעלותם ,נוהגים הרופאים למצות את יתרת הטבות המס הגלומה בקרן ההשתלמות
טיפים
- עצמאי: יכול להפקיד לקרן השתלמות לעצמאים עד 7% מהכנסתו השנתית. התקרה המרבית עליה ניתן לקבל הטבת מס בשנת 2015, היא 263,000 שקל. הפקדת 2.5% ראשונים אינה נחשבת להוצאה מוכרת. הפקדה של עד 4.5% הנוספים ,תוכר כהוצאה מוכרת. הפקדה לקרן השתלמות לעצמאיים יכולה להיעשות באופן חודשי או באופן חד פעמי.
- רופא הפועל באמצעות חברה בבעלותו:
- מוצע לבצע הפקדה מוגדלת עד ל 7.5% מהשכר שהוא מושך מהחברה. ההפרש לא יוכר כהוצאה אך גם לא ייחשב כהכנסה של הרופא, אולם הרופא ייהנה מרווחים פטורים ממס
- יש להקפיד כי הפרשות לקרן השתלמות בגין רופא הפועל באמצעות חברה בשליטתו יבוצעו מידי חודש בחודשו ולא כהפקדה חד פעמית בסוף שנה. שלטונות המס עלולים לא להכיר בהוצאה.
- רופא הפועל באמצעות חברה בשליטתו חייב להקפיד לוודא שקרן ההשתלמות היא של שכירים/בעלי שליטה ולא של עצמאיים
- כאשר שוקלים למשוך כספים מתוך קרן ההשתלמות באופן מלא או חלקי ,מומלץ להקפיד לפעול נכון מבחינת שיקולי מס.
כדאי שנמצה את הטבות המס ונחסוך מס במסגרת גבולות החוק.
