משמרות ארוכות ועומס במחלקה מאלצות לעיתים את הרופא לעבוד גם מהבית לצורך כתיבת מאמרים ופרסומים מקצועיים,הכנת מצגות לישיבות צוות ו- journal club במחלקה ,להתעדכן בפרסומים מקצועיים ועוד. האם ניתן לקבל הטבת מס בשל כך?
סעיף 17 לפקודת מס הכנסה מאפשר לדרוש לצרכי מס הוצאות שהיו כרוכות בייצור ההכנסה, גם בהיות הרופא שכיר.
ככל שהנך רופא שכיר ויש לך הוצאות עסקיות הכרוכות בעבודתך כרופא אשר שולמו על ידך ולא הושבו לך ע"י המעסיק, ייתכן והינך זכאי/ת להחזר מס בגינן.
כמו כן, רופא שכיר שחויב במס בתלוש השכר על הוצאות עסקיות שנשא בהן והושבו לו על ידי המעביד, יש וניתן להגיש בקשה להחזר המס מרשות המסים,שכן הוצאות אלו אינן בגדר הכנסת עבודה.
החזר המס אפשרי ככל שנוכה לך מס הכנסה מתלוש השכר.
ניתן להגיש בקשה להחזר מס בגין שש השנים האחרונות
להלן רשימת הוצאות שרופא שכיר יכול לתבוע בגינן החזר מס, ככל שהן עמדו בתנאים הנדרשים בחוק.
- השתלמות מקצועית בתחום ההתמחות של הרופא וכן הוצאות נלוות כגון לינה ואירוח ככל שהן הכרחיות, לרבות השתלמות בחו"ל בנסיבות מסוימות. הוצאה זו אינה כוללת לימודים לתואר אקדמי ו/או רכישת התמחות חדשה
- רכישת ספרות מקצועית המשמשת לצרכי עבודה.
- דמי חבר לאיגודים מקצועיים בתחום העיסוק לרבות חלק יחסי מדמי חבר להר"י
- דמי ביטוח לאובדן כושר עבודה
- הפקדה לקופת גמל באופן עצמאי (שלא קיבלה ביטוי בתלוש השכר) לרבות בגין ילדים עד גיל 18
- תשלום לביטוח חיים לרבות ביטוח חיים למשכנתא, לרבות בגין ילדים עד גיל 18
- תרומות למוסד ציבורי שקיבלו אישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה ובלבד שסך התרומות עולה על 190 שקל
- זיכוי במס בגין קבלת תואר אקדמי ראשון/שני/שלישי בישראל או לימודי מקצוע
- הפסדים מפעילות בשוק ההון שלא קוזזו ולא נוצלו למס. עלפי רוב כאשר קיים יותר מתיק ניירות ערך אחד
- שכר דירה של רופא שהשכיר את דירת הקבע שלו ושכר דירה אחרת הקרובה יותר למקום עבודתו.ההפרש בין דמי השכירות יוכר כהוצאה למס למשך חמש שנים מיום המעבר.
- במקרה בו הרופא נדרש לבצע עבודה מהבית,ניתן בנסיבות מסוימות לדרוש כהוצאה,חלק יחסי מהוצאות הבית כגון: חשמל, ארנונה,הוצאות ריבית בגין משכנתא, תקשורת ותשתית אינטרנט.
- שכר טרחה לרואה חשבון בגין הכנת הדו"ח להחזר המס
- החזרי מס מביטוח לאומי– עלפי רוב כאשר קיים מעבר בין מקומות עבודה רבים במהלך השנה ו/או כאשר הרופא מועסק ביותר מעבודה אחת.
להלן שאלון מיקוד ראשוני להחזר מס לרופא שכיר
| נושא | כן | לא |
| האם השתכרת יותר מ-6,000 ש"ח בחודש,לפחות שלושה חודשים במהלך השנה, ב- 6 השנים האחרונות | ||
| האם קיבלת דמי אבטלה | ||
| האם שלמת מזונות ו/או כלכלת ילד | ||
| האם במהלך 6 השנים האחרונות היתה שנה בה לא עבדת יותר מחודש | ||
| האם יש לך ילד/ה לקוי למידה | ||
| האם יש ילד/הורה במצב רפואי מוגבל | ||
| האם היית בחופשת לידה | ||
| האם ב- 6 השנים האחרונות שלמת לקופת גמל ו/או ביטוח חיים ו/או ביטוח אובדן כושר עבודה באופן פרטי (שלא דרך המעסיק) | ||
| האם הגשת דוח למס הכנסה ב- 6 השנים האחרונות | ||
| האם את/ה עולה חדש | ||
| האם הינך גר ביישוב ספר | ||
| האם אתם מנהלים יותר מתיק ניירות ערך אחד | ||
| האם יש לך יותר מתלוש שכר אחד: ציבורי-מדינה/קרן מחקרים/ססיות, רפואה קהילתית ,הרצאות באוניברסיטה וכו' |
רופא, ככל שענית בחיוב על שניים או יותר מהסעיפים לעיל, בהחלט מומלץ לבחון את היקף החזר המס הצפוי
בגין שש השנים האחרונות .
