קרן השתלמות היא קופת חיסכון לשכירים ולעצמאים כאחד.
במקור נועדה הקרן לשמש מקור למימון השתלמות והכשרה מקצועית.
כיום משמשת קרן ההשתלמות כערוץ חסכון ולמעשה נותרה ערוץ החיסכון היחיד לטווח בינוני שהרווחים בו פטורים ממס בתנאים מסוימים.
- עלפי רוב, התשואה בקרן השתלמות גבוהה יותר מאשר בחלופות החיסכון האחרות ואם נוסיף לכך את הפטור ממס עולה המסקנה כי לא מומלץ למהר ולמשוך את הכסף שנצבר בקרן ההשתלמות.
- כאשר ברשותנו שתי קרנות השתלמות ובאחת מהן טרם נצבר וותק של שש שים ולפיכך היא אינה "נזילה" (ולא ניתן למשוך את הכספים שבה בפטור ממס), ניתן למשוך את הכספים משתי הקרנות בפטור ממס תוך שנשענים על הוותק של הקרן ה"נזילה" (הוותיקה)
פעולה כאמור מתאפשרת באמצעות מהלך הנקרא "החלת וותק" באמצעותו ניתן למנוע חיוב בשיעור מס גבוה.
חסכון והחזר מס
במהלך השנים מצטברים בקרן ההשתלמות שלנו כספים שמקורם בהפקדות כספים על חשבון העובד, הפקדות כספים על חשבון המעביד ורווחים שהניבו הפקדות אלו.
כאשר נבקש למשוך כסף מקרן השתלמות שאינה "נזילה" (בטרם נצברו בה שש שנות וותק), יחולו הכללים הבאים:
- כספים שמקורם בהפקדות המעביד יחויבו במס הכנסה בשיעור המס השולי שלנו
- כספים שמקורם ברווחים שהצטברו בקרן יחויבו במס הכנסה בשיעור המס השולי שלנו
- כספים שמקורם בהפקדות העובד יהיו פטורים ממס
עלפי רוב, המציאות קצת שונה ובעת משיכה מוקדמת כאמור ינכה בית ההשקעות מס בשיעור של 50% אשר עלפי רוב גבוה יותר זאת ממדרגת המס השולי של העובד באותו מועד
במצבים אלו ניתן להגיש בקשה להחזר מס בגובה הפרש המס אשר לעיתים מסתכם באלפי שקלים רבים.
ועל כך נאמר "הערנות מצילה את האדם מחסרון"
