ניכוי מס במקור

חבות המס שלנו להזכירכם מחושבת באופן שנתי ובהתאם לדוח השנתי שנגיש למס הכנסה.

כשכירים אנו למעשה פטורים (כמעט,למעט מצבים מסוימים) מהגשת דוח שנתי למס הכנסה שכן המעביד מנכה מהשכר את המס ומעבירו בשם העובד אל רשות המיסים.

כאשר אנו פועלים כעוסק מורשה עצמאי ,רשות המסים לא מוכנה להמתין לתשלום המס בסוף השנה ולכן היא דורשת שנשלם מקדמות במהלך השנה.

בנוסף, רשות המסים דורשת מחברות וגופים ציבוריים לנכות מס במקור בשיעור של כ 30% מתוך התשלומים שהם משלמים לנו ואת המס שניכו במקור להעביר בשמנו לרשויות המס.

חובת הניכוי במקור מתשלומים בעד שירותים הינה בהתאם לצו מס הכנסה

החובה כאמור לנכות את המס חלה על המשלם (כגון קופת חולים, חברת ביטוח וגורמים עסקיים אשר ייתכן וכתבנו עבורם חוות דעת, להלן "לקוח עסקי").

לפיכך מומלץ לבקש מרואה החשבון כעבור כששה חודשים ממועד פתיחת התיק במס הכנסה, לפנות ולבקש פטור מניכוי מס במקור על מנת שנוכל לגבות את התקבול מהלקוח במלואו.

חשוב ליידע את רואה החשבון שלנו בגין מס שנוכה לנו במקור וזאת על מנת שהוא יקזז אותו מתוך תשלומי המקדמות השוטפים

הדרכים שלנו ליידע את רואה החשבון הנן:

1. באמצעות החשבונית מס-קבלה שנפיק ללקוח (הסבר בהמשך)
2. באמצעות אישור שנתי (טופס 857) אשר נבקש מהלקוחות ה"עסקיים" הללו ובו פירוט המס שנוכה לנו במקור במהלך שנת המס.

חשבונית מס-קבלה וניכוי מס במקור– כאשר הנך עתיד לקבל תקבול מ"לקוח עסקי" ואין לך פטור מניכוי מס במקור, עליך לוודא  באם מתוך התקבול שהועבר אליך נוכה מס במקור ולציין זאת בחשבונית אשר הוא מנפיק.     

דוגמא:

סכום התקבול לפני מע"מ                                                1,000 שקל

מע"מ 17% –                                                                170 שקל

סה"כ סכום לגבייה (כולל מע"מ)                                       1,170 שקל

אחוז ניכוי מס במקור אשר נקבע לנו   5%                         58.50 שקל