מגבלות על החזקת מזומן -עריכת גילוי מרצון טרם כניסת הוראות החוק לתוקף 

כהמשך למלחמה בהון השחור מבקשת טיוטת חוק ההסדרים לשנים 2023-2024 לקבוע :

• איסור על החזקת סכום מזומן העולה על 200,000 שקל
• החזקה של סכום מזומן העולה על 200,000 שקל תהווה עבירה פלילית
• חובת דיווח לרשות המיסים על ידי מי  שמחזיק במזומן סכום העולה על 50,000 שקל

לפיכך מוצע למי אשר המגבלות כאמור עשויות לחול עליו לערוך גילוי מרצון בפני רשות המיסים בטרם כניסת הוראות אלו לתוקף.

החוק לצמצום השימוש במזומן משנת 2018, קבע מגבלות על תשלום/תקבול במזומנים ו/או צ'קים ואף פרט את המגבלות בהתאם לזהות המקבל/המשלם ואופי התקבול/התשלום . עיקרי ההגבלות קובעים סכום מירבי אשר יותר לתשלום לעוסק בסך 6,000 שקל, ובין אנשים פרטיים  סך של 15,000 שקל.

טיוטת חוק הסדרים נוכחית מבקשת לקבוע הגבלות אגב החזקת מזומנים וכן הרחבת חובת הדיווח בגין החזקת מזומן באופן הבא:

1. לגבי יחידים :
   1. מוצע לקבוע מגבלה על החזקת מזומן מעל סכום של 200,000 שקל, כך שהחזקת כסף מזומן בסכום הגבוה מסכום זה תהווה עבירה פלילית.
   1. על מנת לאפשר שהות לגורמי האכיפה לבחון את זיקת הכספים  אשר יוחזקו מעל הסכום המותר ובאם בשלהן נעשתה עבירה ובין באם יש לערוך לגביהם שומת מס, מוצע לאפשר תפיסה ראשונית של סכום המזומן שיוחזק בניגוד למגבלות שנקבעו לתקופה של 60 יום
2. לגבי עוסקים –
   1. מוצע ליישם את אותה מגבלה כאמור לעיל בכדי למנוע מצב בו ליחיד יהיה תמריץ להירשם כעוסק רק כדי לצאת מתחולת החוק
   1. לאור העובדה כי במהלך פעילותם העסקית השוטפת עוסקים עשויים להחזיק במזומן, מוצע לקבוע מגבלות סכום מזומן תוך  אבחנה בהתאם למחזור העסק וזאת במטרה לאפשר פעילות שוטפת של העסק.
3. הוראות מעבר – אדם אשר ערב תחילת ההסדר יחזיק סכומי מזומן כאמור ולא עלה בידו להפקידו בחשבון בנק, מוצע לקבוע הוראות מעבר אשר יאפשרו במשך תקופה של ארבע שנים להחזיק במזומן מעל הסכום המותר כאמור תוך הפחתת הסכום בשיעור של 25% בכל שנה, כך שבסיום תקופת המעבר, לא יוותר בידי המחזיק סכום האסור בהחזקה.
4. חובת דיווח -מוצע להטיל חובת דיווח על החזקת מזומן בסכומים בין 50,000 שקל ל- 200,0000 שקל.

לפיכך מי מביננו המחזיק בסכום מזומן העולה על 200,000 שקל ואשר קיים ספק בדבר מקור הכסף , מוצע לפנות להליך גילוי מרצון באמצעות דיווח לרשות המיסים.