רקע
- ביטוח אובדן כושר עבודה נועד להבטיח פיצוי חודשי אשר יהווה חלף הכנסה ומקור קיום לתקופה בה אדם אינו יכול להתפרנס באופן בו היה רגיל.
- ביטוח אובדן כושר עבודה מעניק פיצוי עד לשיעור של 75% מממוצע ההשתכרות בשניים עשר החודשים שקדמו למקרה הביטוח.
- כאשר הנך שכיר בעל שליטה, על פי רוב הנך גם המפרנס העיקרי במשק הבית ומכאן החשיבות הרבה לביטוח זה עבור משק הבית.
- משיקולי מס, רופא בעל שליטה ימשוך מהחברה שלו שכר חודשי נמוך (עד כ 25,000 שקל בחודש).
בנוסף ובהתאם לצורכי משק הבית, נהוג לבצע "משיכות השלמה" באמצעות הוראת קבע חודשית ובהמשך לבצע דיווח וחלוקת דיבידנד תקופתית.
- לאחר כל האמור ,חלק מהותי מרווחי החברה נשאר בחברה ואינו מחולק באמצעות דיבידנד.
- את הרווחים הללו נשתדל לנתב לאפיקי השקעה סולידיים פלוס ,שכן זו אחת הסיבות העיקריות להתאגדות כחברה.
הבעיה
- מאחר שבעל השליטה מושך מהחברה משכורת נמוכה והיות ובמקרה של אובדן כושר עבודה הפיצוי החודשי לא יעלה על 75% מהכנסתו משכר וזאת גם אם בפועל נרכש פיצוי חודשי גבוה יותר ,אזי בעל השליטה יימצא בתת הכנסה.
- מדוע אם כך לא מתחשבים גם ברווחים שנותרו בחברה , הלא גם הם פרי עמלו של הרופא.
הפתרון
- על מנת לשקף את מלוא יכולת ההשתכרות שלנו כבעלי שליטה ולאפשר לנו ליהנות מפיצוי ההולם את מלוא יכולת ההשתכרות כאמור , מאפשרות חברות הביטוח במסגרת חישוב ההכנסה המהווה בסיס לחישוב הפיצוי החודשי, לכלול גם את הדיווידנדים והרווחים שלא חולקו ואשר נותרו בחברה.
מה לעשות
- לשם כך על בעל השליטה לפנות בהקדם אל חברת הביטוח ולבקש להוסיף נספח לפוליסה לפיו במקרה של אובדן כושר עבודה ולצורך חישוב הפיצוי, יילקחו בחשבון בנוסף להכנסות משכר גם דיבידנד אשר שולם לבעל השליטה על ידי החברה שבבעלותו וגם את חלקו היחסי ברווחים הלא מחולקים של החברה. (להלן " נספח דיבידנדים").
- רק לאחר אישור בכתב של חברת הביטוח, הכיסוי הביטוחי יכלול גם את יתר ההכנסות כאמור לעיל.
- לתקף התאמת גובה הפיצוי הנרכש- יש לוודא כי סכום הפיצוי הנרכש בפועל לא יעלה על 75% מההכנסה הכוללת לרבות דיבידנדים ורווחים לא מחולקים.
- הוצאה מוכרת למס- חשוב לדעת כי תשלום עבור פוליסת ביטוח אובדן כושר העבודה מוכר כהוצאה לצרכי מס בהתאם לתקרה בפקודת מס הכנסה . תשלום החורג מעבר לתקרה כאמור יהיה חייב במס בידי העובד.
- מוצע לרכוש פיצוי חודשי לאובדן כושר עבודה בסכום התואם לפער הכלכלי של משק הבית תוך התחשבות במכלול הכנסות משק הבית , זאת אף אם חלק מהתשלום לא יוכר לחברה כהוצאה וזאת על מנת להבטיח כי במקרה בו בעל השליטה יאבד חלילה את כושר עבודתו, ימשיך התא המשפחתי להתנהל כלכלית באופן דומה למצבו ערב קרות האירוע.
ועוד כמה טיפים לרופא בעל שליטה
- מבצע דיבידנד בשיעור מוטב –קיים הלך רוח בפרוזדורי פקידי השומה כי ייתכן ובקרוב יוכרז מבצע דיבידנד מוטב בו יופחת שיעור מס הדיבידנד . מדובר במתנה בשיעור של 5%-8% מסכום הדיבידנד !!!. בהחלט שווה להתאזר בסבלנות ככל ומתאפשר
- להעסיק בן/בת זוג בחברה- ככל וקיימת הצדקה מקצועית ,אז בהחלט ייתכן כי העסקה שכזו תביא לחסכון מס מהותי כמו גם עבודה יעילה יותר בעסק
- האם לרכוש רכב יוקרה במסגרת החברה – על מנת לאפשר לחברה לדרוש לצרכי מס את מלוא הוצאות הרכב, במצב שכזה יידרש בעל השליטה לשלם שווי מס חודשי בשיעור 2.48% משווי המקורי של הרכב. כמעט תמיד כאשר אנו מבצעים סימולציה אישית עבור בעל השליטה ,אין הדבר כלכלי
- לחתום על הסכם העסקה משופר בין בעל השליטה לבין החברה ולדאוג לבצע רצף פיצויים
ועל כך נאמר ידע פירושו כוח.
