- הפקדה לקרן פנסיה ולקרן השתלמות מעניקה הטבת מס העשויה להגיע ל- 30% מסכום ההפקדה.
- על רקע המצב הכלכלי ,שוקל משרד האוצר לבטל את הפטור ממס רווחי הון בקרן השתלמות. לפיכך מוצע כעת לבצע הפקדה לקרן השתלמות כעצמאי.
- להלן מידע למיצוי הטבות המס בגין הפקדות לפנסיה/גמל ולקרן השתלמות בשנת המס.
עצמאי
- לפנסיה/גמל -ניתן להפקיד עד 16.5% מההכנסה החייבת כעצמאי בשנת 2023 (הכנסות פחות ההוצאות) ולא יותר מ 37,224 שקל.
- לקרן השתלמות – ניתן להפקיד עד 4.5% מההכנסה החייבת כעצמאי ולא יותר מ 19,920שקל.
שכיר בעל שליטה
- לפנסיה/גמל – לקצבה ניתן להפקיד עד 616 שקל לחודש.
- לפיצויים ניתן להפקיד על 13,310 שקל בשנה.
- לקרן השתלמות- ניתן להפקיד 7.5% ועד לשכר של 15,712 שקל.
חשוב
- נקבל הטבת המס השנה ככל והכסף ישויך לפוליסה בשנת 2023 . היות וכעת תקופה עמוסה בהפקדות מומלץ לבצע את ההפקדות בימים הקרובים.
הערות
- כאשר הנך שכיר ועצמאי והיות ותקרת ההפקדה משותפת, רצוי להתייעץ עם רואה החשבון לגבי יתרת ההפקדה כעצמאי.
- עצמאי רשאי לפתוח קופת תגמולים מיוחדת לעצמאיים הכוללת חיסכון פנסיוני בלבד ללא רכיב ביטוחי ולהפקיד סכומים תקופתיים או חד-פעמיים.
בעל שליטה
- יש לוודא שהקופה הינה לקצבה (פנסיה) או לפיצויים. הפרשה לתגמולים אינה מוכרת.
- מומלץ לפתוח קופה למטרת קצבה (פנסיה) ולשמר את זכותו לפיצויים שישולמו לו מכספי החברה בסוף תקופת עבודתו, כך ינצל בעל השליטה שתי תקרות פטורות, האחת באופן שוטף בשל הפרשות החברה לקצבה שלו והשנייה בסוף תקופת עבודתו כאשר החברה תשלם לו פיצויים פטורים ממס.
- מומלץ לבצע רצף פיצויים ככל וקיים מעסיק נוסף (בית חולים).
- בהסכם ההעסקה עם החברה, בעל השליטה יהיה זכאי לפיצויים מוגדלים.
- הפקדות עבור בעל שליטה ייעשו בהפקדות חודשיות רצופות.
- מומלץ כי חלק החברה (המעסיק) לקרן השתלמות יהיה 7.5% ולא 4.5% .
בשורות טובות לכולנו
