רגע לפני סיום שנה ובפתחה של שנת עסקים חדשה , בחרנו להגיש רשימה הכוללת התבוננות אל סוף שנת המס וכמובן הערכות עסקית אל עבר השנה הבאה עלינו לטובה.
אנו מאמינים כי תמצאו עניין וחומר למחשבה.
אנו כתמיד עומדים לרשותכם במתן הסברים ככל שיידרש.
כללי
- ייעול ביטוחים וחיסכון פנסיוני– לבצע מסלקה באמצעות סוכן הביטוח על מנת לצמצם כפילויות, לרענן סכומי ביטוח ולהפחית דמי ניהול לתעריפיםמומלצים, בקרן השלמות וקופת גמל – 0.65% ,בקרנות פנסיה 0.1% מצבירה ו- 1.49% מההפקדה ובקופת גמל להשקעה 0.7% מהצבירה
- השקעה בקופת גמל להשקעה
- יתרונות :
- מעבר בין מסלולי השקעה ללא אירוע מס
- ניתן לקבל הלוואה עד 80% מהצבירה ובכך ניתן למנף את ההשקעה
- דמי ניהול – 0.7-0.85%
- שיקולי מס :קצבה פטורה ממס בגיל פרישה
- הפחת עלויות בנק בחשבון העסק -לחדש "אישור עסק קטן" והעבר לבנק על מנת לקבל הטבות בעמלות
- הקדמת רכישת מלאי מתכלים– ככל שהנך צורך חומרים יקרים לצורך עבודתך, תכנן צריכה לשנה הבאה והקדם להזמין כמות סחורה מהותית לפני סוף השנה. עלפי רוב תקבל הנחה משמעותית ותנאי תשלום נוחים מאוד. דרוש להשאיר את הסחורה אצל הספק ולצרוך עלפי צורך.
- ספירת מלאי בסוף שנה– ככל שפעילותך העסקית כוללת מלאי מתכלים, יש לערוך ספירת מלאי ליום 31 לדצמבר ולהעביר אותה אל רואה החשבון. חשוב כי עלות המכר בדוח הכספי תתאים לממוצע הענפי של רשות המיסים. העדר התייחסות לנושא עשויה לגרום לאי סבירות בדוח למס הכנסה
- שחלוף ציוד בעסק – סעיף 27 לפקודת מס הכנסה מאפשר להמיר הפסד הון ממכירת ציוד להפסד פירותי שוטף. סוף שנה והמצב הכלכלי הנוכחי עשויה להביא להנחות מצד יבואני הציוד
- דוח שנתי למס הכנסה
- ככל ולאחד מבני הזוג הפסד מעסק, לשקול לבקש חישוב מאוחד לבני זוג על מנת לקזז הפסד עסקי של בן זוג אחד מהרווח/ משכורת של בן זוג השני
- ביטוחים-
- מומלץ להימנע מהצהרות בריאות מרובות – הדבר עשוי לפגוע במימוש זכויות בעתיד
- מומלץ להקפיד על עדכון המוטבים במוצרי הביטוח והפיננסיים שלנו
סוגיות מס
- חברת ארנק – מתנהלים דיוני שומה בתיקי רופאים . הרופאים אינם מקשה אחת. רופא קופ"ח המקיים מרפאה עצמאית בקהילה- מומלץ לבחון חלופות פעולה ולהיערך חשבונאית בנושא
- מעבר מעצמאי לחברה– לצורך קבלת ההחלטה קיימים שני מבחנים עיקריים הכרוכים אחד בשני
- רווח מפעילות עסקית העולה על 600,000 שקל בשנה
- כאשר לא כל הרווחים נחוצים לצריכה של התא המשפחתי
- יש לוודא כי אינך עונה להגדרת חברת ארנק
- בעת הקמת חברה חשוב לתת את הדעת לנושאים הללו:
- סוג חברה, אתיקה וחבות מקצועית- האם חברה בע"מ או חברה שאינה מוגבלת בערבות אישית
- נספח כיסוי ביטוח אחריות מקצועית עבור החברה
- איזו פעילות הרופא מתכוון לצקת אל תוך החברה – ככל ויש כוונה לבצע השקעות במסגרת החברה
יש להקפיד על הגדרות מתאימות במסגרת תקנון החברה
- העברת פעילות מעצמאי לחברה נחשבת לאירוע מס. לפיכך יש להקפיד על דיווח ויישום מדויק עלפי הוראות סעיף 104 לפקודת המס על מנת שהמהלך יהיה פטור ממס.
טיפים
- בין הצהרות הון – לנהל גיליון יעיל ותמציתי לאיסוף מידע שיחסוך הרבה זמן וכסף בעתיד.
- תכנון מס בעל שליטה חברה – הסכם העסקה בעל שליטה+ כפל פיצויים +רצף מעסיקים.
- שכיר בעל שליטה – מוצע להגדיל מכסת ימי חופשה שנתית עד ל 36 ימי חופשה בשנה ובעת הפרישה ניתן יהיה לבצע פריסת מס בגין יתרת ימי הצבירה .
- כאשר מחזיקים ברכב יקר – לא כדאי בחברה, מומלץ לבחון חלופות מס.
- העסקת בני משפחה בעסק.
הערכות עסקית
שלא נתבלבל לרגע ,רופא מוכר זמן !! וכאשר מגיע לתקרת הזכוכית יש להתייעל ולבחון תמורה לזמן
- חשבונאות שימושית – רישום ההכנסות לפי מרכזי רווח כגון ייעוצים, בדיקות ופעולות יאפשר בחינת רווחיות וניטור צווארי בקבוק של כ"א וציוד במרפאה.
- לשנות תהליכי עבודה בקליניקה על מנת לאפשר ססיות אפקטיביות של הרופא עצמו.
- לרכוש מכשור רפואי נוסף על מנת לנטרל צווארי בקבוק . סוף שנה כעת.
- ניתוח כרטיס הכנסות לפי חודשים – זיהוי עונתיות ופלחי שוק ביו היתר על מנת לתזמן מאמצי קידום ושיווק, מלאי, כוח אדם ,חופשות והשתלמויות מקצועיות.
- ראש לשועלים זנב לאריות – עצמאי/שב"ן/ביטוח – מומלץ לבחון אסטרטגיות פעולה- פריפריה ,חברות ביטוח-עם נתח שוק קטן ( 5% ) שכן מסלול החזר המאפשר עדיין גבייה ישירה מהמטופל.
- בחירת קופה -מיקום וצרכים בהתאם לתחום ההתמחות ומאפייני קהל החברים בקופה.
- רופא עצמאי במשרדי קופה או מרפאה בקהילה.. יש תמיד לבחון את נקודת איזון הכלכלית לאור תקורה ומאזן שיקולים סובייקטיבי ולא רק שיקולי נוחיות.
- חשיפה -קהילה בקהילה לנסות לפעול בשני אתרים גאוגרפיים לפחות.
- אתר אינטרנט בבעלותך בלבד ! הנכס שלך לתמיד.
הפקדה לקרן פנסיה ולקרן השתלמות כעצמאי
| פנסיה/קופת גמל | קופת גמל לפיצויים | קרן השתלמות | |
| עצמאי | 16.5% מהכנסה חייבת כעצמאי ולא יותר מ סך הפקדה שנתית 337,224 שקל | הפקדה עד לסך 19,920 שקל | |
| שכיר בעל שליטה | תגמולי מעסיק עד לשכר מירבי 29,675 שקל | עד לסכום הפקדה שנתי 12,640 שקל | עד לשכר 15,712 שקל |
| הערות: יתרון קרן השתלמות – עלות ניהול נמוכה, תשואה עודפת עלפי רוב, היכולת לעבור בין מסלולי השקעה/חברות ביטוח/בתי השקעות ללא אירוע מס. בעל שליטה בחברה- התרת ההוצאה נסמכת על הפקדות חודשיות רצופות. החל משנת המס 2018 יוטל קנס בסך 500 שקל, על עצמאי שהכנסתו עולה על 63,600 ש"ח בשנה ולא הפקיד לפנסיה. כשכיר ועצמאי – התקרה הנה משותפת לשני מקורות ההכנסה. |
ועל כך נאמר "הידע מאפשר לך להגדיר, הדמיון מאפשר לך ליצור"
מבקש לאחל בשורות טובות
